Urząd skarbowy prowadzi wobec mnie postępowanie podatkowe w zakresie VAT. Urzędnik prowadzący sprawę poinformował mnie, że w celu potwierdzenia faktycznej sprzedaży niezbędne będzie porównanie jej m.in. z obrotami na moich rachunkach bankowych. Czy jeżeli nie przekażę informacji w tym zakresie, urząd zwróci się do banku o udostępnienie danych o obrotach na prowadzonych dla mnie rachunkach?
Urzędnicy prowadzący postępowanie podatkowe mają obowiązek zebrać kompletny materiał dowodowy, gdyż tylko taki może stanowić podstawę rozstrzygnięcia. Przy czym jako dowód powinni dopuścić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem. Do wyjaśnienia sprawy z pewnością mogą przyczynić się informacje posiadane przez banki, np. o obrotach i stanach rachunków podatnika, udostępniane na żądanie organu podatkowego. Uzyskanie takich danych uzależnione jest od spełnienia warunków wskazanych w art. 182-185 Ordynacji podatkowej.
Mianowicie, jeżeli z dowodów zgromadzonych w toku postępowania podatkowego wynika potrzeba ich uzupełnienia lub porównania z informacjami pochodzącymi z banku, naczelnik urzędu skarbowego może zobowiązać bank do sporządzenia i przekazania informacji dotyczących strony postępowania m.in. w zakresie posiadanych:
Sporządzenie i przekazanie tych informacji jest możliwe na podstawie pisemnego wniosku urzędu skarbowego. Z takim żądaniem naczelnik urzędu skarbowego może jednak wystąpić po uprzednim wezwaniu podatnika do udzielenia informacji z tego zakresu albo do upoważnienia go do wystąpienia do instytucji finansowych o przekazanie tych informacji. Jest to możliwe wówczas gdy podatnik w wyznaczonym terminie nie udzielił informacji, nie upoważnił naczelnika urzędu skarbowego do wystąpienia do instytucji finansowych o przekazanie informacji, udzielił informacji, które wymagają uzupełnienia lub porównania z informacjami pochodzącymi z instytucji finansowej.
Naczelnik urzędu skarbowego w swoim żądaniu powinien podać m.in. przesłanki uzasadniające konieczność uzyskania informacji, zakres informacji oraz termin ich przekazania. Ponadto występując do banku ze wspomnianym żądaniem powinien zwracać szczególną uwagę na zasadę zaufania pomiędzy instytucjami finansowymi a ich klientami.
|
"Procedura pozyskiwania informacji z banków oraz innych instytucji finansowych w toku postępowania podatkowego jest jawna dla strony postępowania i de facto to od aktywności strony w prowadzonym postępowaniu zależy, czy wystąpienie do banku będzie potrzebne". Z odpowiedzi podsekretarza stanu w Ministerstwie Finansów na interpelację poselską nr 17815/2013 |
| ||||||||||||
|
||||||||||||
